La composizione della dichiarazione IVA cambia dal 2027

In breve

Il Ministro delle Finanze ha approvato la composizione dei dati per la dichiarazione IVA e i relativi report. Il regolamento si applica ai periodi fiscali a partire dal 1° gennaio 2027 e abroga contemporaneamente i precedenti atti sulle forme KMD, VD e VDP.

Cosa è successo

Il Ministro delle Finanze ha emanato il regolamento n. 19 del 28 settembre 2026 "Käibedeklaratsiooni andmekoosseis". Esso si basa sul § 27 comma 1 della Legge sull’Imposta sul Valore Aggiunto e stabilisce i dati relativi alla rendicontazione IVA.

Il regolamento definisce quattro elementi:

• KMD: il modulo principale per la dichiarazione IVA.
• KMD INF: dati sulle fatture emesse e ricevute.
• VD: report sulle operazioni intracomunitarie.
• VDP: report sulle variazioni relative alle operazioni intracomunitarie.

Il testo completo del regolamento è consultabile nel Riigi Teataja.

Da notare: l’approvazione del nuovo regolamento non conferma automaticamente l’introduzione di nuove righe nella dichiarazione, nuovi codici operazione o un nuovo formato di scambio dati con il Maksu- ja Tolliamet.

Cosa significa per imprenditori e contabilità

Per una società registrata come soggetto IVA, ciò implica soprattutto un cambiamento nella base normativa del reporting. In pratica, KMD, KMD INF, VD e VDP sono legati alla contabilità, ai dati delle fatture e alle operazioni con controparti di altri stati dell’Unione Europea.

Prima dell’entrata in vigore delle nuove regole, è saggio includere questo tema nel piano di preparazione contabile per il periodo 2026–2027. Non è necessario modificare subito i processi: i requisiti tecnici e di contenuto dovranno essere verificati sulle forme pubblicate e sui chiarimenti ufficiali, non appena disponibili.

Cosa controllare in anticipo

1. Verificare con il proprio commercialista o fornitore del sistema contabile come verrà monitorata l’introduzione delle nuove forme KMD, KMD INF, VD e VDP.
2. Controllare chi, in azienda, è responsabile dei dati relativi a vendite, acquisti e operazioni intracomunitarie.
3. Assicurarsi che i documenti originali e i dati dei partner siano gestiti in modo coerente e possano essere confrontati con le registrazioni contabili.
4. Se la contabilità è affidata all’esterno, coordinarsi su chi seguirà l’aggiornamento del software e della reportistica.
5. Le aziende con operazioni intracomunitarie dovranno monitorare separatamente la preparazione dei dati per VD e, se necessario, VDP.

Importante! La nuova composizione dei dati non si applica a tutte le vecchie operazioni in automatico, ma ai periodi fiscali che iniziano dal 1° gennaio 2027. Per determinare l’obbligo di rendicontazione sono importanti il periodo e la natura dell’operazione.

Chi è interessato

La modifica interessa direttamente i seguenti gruppi:

• Soggetti IVA in Estonia: società e imprenditori che presentano KMD e KMD INF.
• Proprietari e membri del consiglio di OÜ: responsabili della gestione contabile e della presentazione tempestiva della reportistica obbligatoria dell’azienda.
• E-residenti e fondatori non residenti: se la loro azienda estone è registrata come soggetto IVA, la cittadinanza e la residenza dei proprietari non annullano l’obbligo di reportistica della società.
• Datori di lavoro e aziende con operazioni interne: nella misura in cui sono soggetti IVA e presentano la dichiarazione KMD.
• Aziende transfrontaliere: partecipanti a operazioni intracomunitarie per cui sono richiesti VD e, se necessario, il report sulle variazioni VDP.
• Studi contabili e fornitori di software di contabilità: dovranno monitorare le forme ufficiali e garantire la corretta preparazione dei dati dei clienti.

La modifica non significa che ogni azienda estone debba presentare tutte e quattro le forme. Ad esempio, VD e VDP riguardano la rendicontazione sulle operazioni intracomunitarie; l’obbligo dipende dalle operazioni e dalle regole applicabili alla singola azienda.

Date e scadenze importanti

Non è confermata l’eventuale introduzione di un periodo transitorio, documentazione tecnica aggiuntiva o chiarimenti speciali per gli utenti software prima di questa data. È opportuno seguire gli aggiornamenti tramite le pubblicazioni ufficiali.

Domande frequenti

• Tutte le aziende devono presentare KMD INF? L’obbligo dipende dalle regole IVA e dalle specifiche attività dell’azienda; il regolamento in sé non consente di trarre conclusioni per ogni singolo caso.
• La modifica riguarda gli e-residenti? Sì, se l’e-residente possiede o gestisce un’azienda estone registrata come soggetto IVA. L’obbligo nasce per la società, non per lo status del proprietario.
• Cambiano i singoli campi della dichiarazione? Non si può affermare sulla base del testo esaminato: sono menzionati solo i nomi degli allegati, non la descrizione dei campi e dei codici specifici.
• Da quale periodo va applicata la nuova composizione? Ai periodi fiscali che iniziano dal 1° gennaio 2027.
• È necessario cambiare subito il programma di contabilità? Il regolamento non impone un adeguamento immediato. È pratico chiedere al fornitore quale sia il piano di supporto per i moduli del 2027 dopo la pubblicazione dei dettagli tecnici ufficiali.

Conclusione

Dal 1° gennaio 2027 la rendicontazione IVA sarà regolata dal regolamento n. 19, che copre KMD, KMD INF, VD e VDP. Le aziende soggette a IVA dovrebbero già ora designare chi monitorerà gli aggiornamenti e verificare la preparazione dei processi contabili. Ogni modifica concreta ai campi dei moduli e alle modalità di compilazione deve essere verificata tramite i materiali ufficiali, e non presunta in anticipo.

Fonti

• Käibedeklaratsiooni andmekoosseis

Autore dell'articolo

Evgeniy Mialik

Consulente aziendale, lavoro in questo settore dal 2011. Aiuto gli imprenditori con la costituzione e la gestione delle società, le procure, la contabilità e le dichiarazioni fiscali. Negli articoli scrivo dei problemi che affrontano i miei clienti e condivido notizie utili per i titolari d’impresa in Estonia.