Structura declarației de TVA se va schimba din 2027

Pe scurt

Ministrul Finanțelor a aprobat structura de date pentru declarația de TVA și rapoartele aferente. Regulamentul se aplică perioadelor fiscale care încep cu 1 ianuarie 2027 și anulează simultan actele anterioare privind formularele KMD, VD și VDP.

Ce s-a întâmplat

Ministrul Finanțelor a adoptat Regulamentul nr. 19 din 28 septembrie 2026 „Käibedeklaratsiooni andmekoosseis”. Acesta este emis în baza § 27 alineatul 1 din Legea privind taxa pe valoarea adăugată și stabilește structura datelor referitoare la raportarea TVA.

Regulamentul prevede patru elemente:

• KMD: formularul principal al declarației de TVA.
• KMD INF: date privind facturile emise și primite.
• VD: raportarea tranzacțiilor intracomunitare.
• VDP: raport privind modificările datelor tranzacțiilor intracomunitare.

Textul complet al regulamentului poate fi consultat în Riigi Teataja.

Atenție: simpla adoptare a noului regulament nu confirmă automat adăugarea unor linii specifice, a unor coduri noi de operațiuni sau a unui nou format de schimb de date cu Maksu- ja Tolliamet (Departamentul Fiscal și Vamal al Estoniei).

Ce înseamnă pentru antreprenori și contabilitate

Pentru o companie înregistrată ca plătitoare de TVA, aceasta este în primul rând o schimbare a bazei legale de raportare. În practică, KMD, KMD INF, VD și VDP sunt legate de contabilitate, datele facturilor și operațiunile cu partenerii din alte state ale Uniunii Europene.

Înainte de intrarea în vigoare a noilor reguli, este rezonabil ca această temă să fie inclusă în planul de pregătire contabilă pentru anii 2026–2027. Aceasta nu înseamnă că procesele trebuie schimbate imediat: cerințele tehnice și de conținut concrete trebuie urmărite în formularele publicate și clarificările autorităților competente, când acestea vor fi disponibile.

Ce trebuie verificat din timp

1. Să verificați cu contabilul sau furnizorul de software de contabilitate modul în care va fi monitorizată apariția noilor formulare KMD, KMD INF, VD și VDP.
2. Să stabiliți cine din companie este responsabil pentru acuratețea datelor despre vânzări, cumpărări și operațiuni intracomunitare.
3. Să vă asigurați că documentele primare și datele partenerilor sunt păstrate consecvent și pot fi verificate cu înregistrările contabile.
4. Dacă evidența contabilă este gestionată de o firmă externă, să clarificați cine va monitoriza actualizarea programelor și configurarea rapoartelor.
5. Companiile cu livrări sau achiziții intracomunitare să acorde o atenție specială pregătirii datelor pentru VD și, dacă este necesar, pentru VDP.

Important! Noua structură a datelor se aplică nu tuturor vechilor operațiuni automat, ci perioadelor fiscale care încep din 1 ianuarie 2027. Pentru determinarea obligației de raportare contează perioada și natura operațiunii.

Cine este vizat

Modificarea se adresează direct următoarelor grupuri:

• Plătitori de TVA în Estonia: companii și antreprenori care depun KMD și KMD INF.
• Proprietari și membri ai consiliului OÜ: persoane care răspund de organizarea contabilității și de depunerea la timp a raportărilor obligatorii.
• E-rezidenți și fondatori nerezidenți: dacă firma lor din Estonia este înregistrată ca plătitoare de TVA, cetățenia și locul de reședință al proprietarului nu exonerează compania de obligațiile de raportare.
• Angajatori și companii cu tranzacții interne: în măsura în care sunt plătitori de TVA și depun declarația KMD.
• Companii transfrontaliere: participante la tranzacții intracomunitare, pentru care VD și posibil VDP sunt relevante.
• Servicii de contabilitate și furnizori de software de gestiune: aceștia trebuie să urmărească formularele oficiale și să organizeze corect pregătirea datelor clienților.

Modificarea nu implică faptul că fiecare companie estonă trebuie să depună toate cele patru formulare. De exemplu, VD și VDP aparțin raportării privind tranzacțiile intracomunitare; necesitatea depunerii depinde de activitatea companiei și regulile aplicabile.

Date și termene importante

Nu este confirmat dacă până atunci va exista o perioadă de tranziție separată, documentație tehnică suplimentară sau clarificări speciale pentru utilizatorii programelor informatice. Recomandăm să urmăriți actualizările publicate oficial.

Întrebări frecvente

• Toate companiile trebuie să depună KMD INF? Obligația se stabilește conform regulilor de TVA și circumstanțelor activității; regulamentul nu permite concluzii pentru fiecare caz în parte.
• Modificarea vizează e-rezidenții? Da, dacă e-rezidentul deține sau administrează o companie estonă plătitoare de TVA. Obligația îi revine firmei, nu statutului de rezident al proprietarului.
• Se schimbă anumite câmpuri ale declarației? Nu se poate afirma pe baza textului analizat: au fost confirmate denumirile anexelor, dar nu și descrierea exactă a câmpurilor sau codurilor.
• De la ce perioadă se aplică noua structură? Pentru perioadele fiscale ce încep cu 1 ianuarie 2027.
• Trebuie schimbat acum programul de contabilitate? Reglarea imediată nu rezultă din regulament. Practic, este indicat să întrebați furnizorul despre planul de suport pentru formularele din 2027 după apariția detaliilor oficiale tehnice.

Concluzie

Începând cu 1 ianuarie 2027, raportarea TVA va fi reglementată de Regulamentul nr. 19, vizând KMD, KMD INF, VD și VDP. Companiile plătitoare de TVA trebuie să atribuie din timp responsabilitățile pentru monitorizarea noutăților și să verifice pregătirea proceselor de evidență. Modificările concrete ale câmpurilor și procedurilor de completare trebuie verificate în baza materialelor oficiale, fără presupuneri.

Surse

• Käibedeklaratsiooni andmekoosseis

Autorul articolului

Evgeniy Mialik

Consultant de afaceri, lucrez în acest domeniu din 2011. Ajut antreprenorii cu înregistrarea și administrarea companiilor, procurile, contabilitatea și declarațiile fiscale. În articole scriu despre problemele cu care se confruntă clienții mei și împărtășesc știri utile pentru proprietarii de afaceri din Estonia.