Склад декларації з ПДВ змінюється з 2027 року

Стисло

Міністр фінансів затвердив склад даних для декларації з ПДВ та пов'язаних звітів. Постанова застосовується до податкових періодів, що починаються з 1 січня 2027 року, і одночасно скасовує попередні акти щодо форм KMD, VD і VDP.

Що сталося

Міністр фінансів видав постанову №19 від 28 вересня 2026 року «Käibedeklaratsiooni andmekoosseis». Документ опирається на § 27 частину 1 Закону про податок з обороту та встановлює склад даних, пов'язаних зі звітністю з ПДВ.

Постановою закріплено чотири елементи:

• KMD: основна форма декларації з ПДВ.
• KMD INF: дані про виписані й отримані рахунки.
• VD: звіт про внутрішньосоюзний обіг.
• VDP: звіт про зміну даних внутрішньосоюзного обігу.

Повний текст постанови можна знайти у Riigi Teataja.

Зверніть увагу: прийняття нової постанови саме по собі не означає додавання окремих рядків декларації, нових кодів операцій чи нового формату обміну даними з Maksu- ja Tolliamet (Податково-митний департамент Естонії).

Що це означає для підприємців та бухгалтерії

Для компанії, яка зареєстрована як платник ПДВ, це насамперед зміна нормативної основи звітності. На практиці KMD, KMD INF, VD і VDP пов'язані з бухгалтерським обліком, даними рахунків та операціями з контрагентами з інших держав ЄС.

До фактичного запровадження нових правил доцільно включити цю тему в план бухгалтерської підготовки на 2026–2027 роки. Це не означає необхідності негайної зміни процесів: конкретні технічні та змістовні вимоги слід перевіряти по оприлюднених формах і роз’ясненнях компетентних органів, коли вони стануть доступними.

Що варто перевірити завчасно

1. Уточнити в бухгалтера чи у постачальника облікової системи, як відстежуватиметься випуск нових форм KMD, KMD INF, VD та VDP.
2. Перевірити, хто у компанії відповідальний за повноту даних щодо продажів, покупок і внутрішньосоюзних операцій.
3. Переконатися, що первинна документація і дані контрагентів зберігаються послідовно та можуть бути звірені з обліковими записами.
4. Якщо облік веде зовнішня бухгалтерська фірма, погодити, хто слідкує за оновленням облікового програмного забезпечення і налаштуванням звітності.
5. Компаніям із внутрішньосоюзними постачаннями чи набуттям окремо контролювати підготовку даних для VD і, за потреби, VDP.

Важливо! Новий склад даних застосовується не ретроспективно до всіх старих операцій, а до податкових періодів, що починаються з 1 січня 2027 року. Для визначення обов’язків за конкретною звітністю важливі період і характер операції.

Кого це стосується

Зміна безпосередньо стосується таких груп:

• Платники ПДВ в Естонії: компанії та підприємці, які подають KMD і KMD INF.
• Власники та члени правління OÜ: особи, відповідальні за організацію обліку та своєчасну подачу обов’язкової звітності компанії.
• E-резиденти та іноземні засновники: якщо їх естонська компанія зареєстрована платником ПДВ, громадянство і місце проживання власника не скасовують обов’язок компанії щодо звітності.
• Роботодавці та компанії з внутрішнім обігом: настільки, наскільки вони є платниками ПДВ та подають декларацію KMD.
• Транскордонні компанії: учасники внутрішньосоюзних операцій, для яких актуальні VD та можливий звіт про зміни VDP.
• Бухгалтерські служби та постачальники облікового ПЗ: їм потрібно відстежувати офіційні форми і організувати правильну підготовку даних клієнтів.

Зміна не означає, що кожна естонська компанія зобов'язана подавати всі чотири форми. Наприклад, VD і VDP стосуються звітності з внутрішньосоюзного обігу, а потреба їх у подачі залежить від операцій компанії та чинних правил.

Важливі дати та терміни

Не підтверджено, чи буде до цієї дати окремий перехідний період, додаткова технічна документація чи спеціальні роз’яснення для користувачів програмного забезпечення. Слід відстежувати оновлення за офіційними публікаціями.

Часті питання

• Чи всі компанії повинні подавати KMD INF? Обов’язок визначається правилами ПДВ і специфікою діяльності компанії; сама постанова не дозволяє зробити висновок у кожному випадку.
• Чи стосується зміна e-резидентів? Так, якщо e-резидент володіє або керує естонською компанією, зареєстрованою платником ПДВ. Обов’язок виникає у компанії, а не через статус власника.
• Чи змінюються конкретні поля декларації? Це не можна стверджувати на підставі аналізованого тексту постанови: у ньому підтверджені назви додатків, проте не наведено опису конкретних полів і кодів.
• З якого періоду застосовувати новий склад? До податкових періодів, що починаються з 1 січня 2027 року.
• Чи потрібно зараз змінювати бухгалтерську програму? Негайне переналаштування не випливає з постанови. Практично запросити у постачальника програми план підтримки форм 2027 року після появи офіційних технічних деталей.

Висновок

З 1 січня 2027 року звітність із ПДВ буде регулюватись постановою №19, що охоплює KMD, KMD INF, VD і VDP. Компаніям-платникам ПДВ варто завчасно розподілити відповідальність за моніторинг оновлень і перевірити готовність облікових процесів. Конкретні зміни у полях форм та порядку їх заповнення потрібно підтверджувати за офіційними матеріалами, а не припускати наперед.

Джерела

• Käibedeklaratsiooni andmekoosseis

Автор статті

Evgeniy Mialik

Бізнес-консультант, працюю в цій сфері з 2011 року. Допомагаю підприємцям із реєстрацією та супроводом компаній, довіреностями, бухгалтерією і податковими деклараціями. У статтях пишу про те, з чим стикаються мої клієнти, і ділюся корисними новинами для власників бізнесу в Естонії.