Состав декларации по НДС изменится с 2027 года

Коротко

Министр финансов утвердил состав данных для декларации по НДС и связанных с ней отчётов. Постановление применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2027 года, и одновременно отменяет прежние акты о формах KMD, VD и VDP.

Что произошло

Министр финансов принял постановление № 19 от 28 сентября 2026 года «Käibedeklaratsiooni andmekoosseis». Оно издано на основании § 27 части 1 Закона о налоге с оборота и устанавливает состав данных, относящийся к отчётности по НДС.

Постановление закрепляет четыре элемента:

• KMD: основная форма декларации по НДС.
• KMD INF: данные о выставленных и полученных счетах.
• VD: отчёт о внутрисоюзном обороте.
• VDP: отчёт об изменении данных внутрисоюзного оборота.

С полным текстом постановления можно ознакомиться в Riigi Teataja.

Обратите внимание: само по себе принятие нового постановления не подтверждает добавление конкретных строк декларации, новых кодов операций или новый формат обмена данными с Налогово-таможенным департаментом Эстонии.

Что это значит для предпринимателей и бухгалтерии

Для компании, зарегистрированной плательщиком НДС, это прежде всего изменение нормативной основы отчётности. На практике KMD, KMD INF, VD и VDP связаны с бухгалтерским учётом, данными счетов и операциями с контрагентами из других государств Европейского союза.

До начала применения новых правил разумно включить эту тему в план бухгалтерской подготовки на 2026–2027 годы. Это не означает, что нужно менять процессы немедленно: конкретные технические и содержательные требования следует проверять по опубликованным формам и разъяснениям компетентных органов, когда они будут доступны.

Что стоит проверить заранее

1. Уточнить у бухгалтера или поставщика учётной системы, как будет отслеживаться выпуск новых форм KMD, KMD INF, VD и VDP.
2. Проверить, кто в компании отвечает за полноту данных по продажам, покупкам и внутрисоюзным операциям.
3. Убедиться, что первичные документы и данные контрагентов хранятся последовательно и могут быть сверены с учётными записями.
4. Если учёт ведёт внешняя бухгалтерская фирма, согласовать, кто следит за обновлением программного обеспечения и настройкой отчётности.
5. Компаниям с внутрисоюзными поставками или приобретениями отдельно контролировать подготовку данных для VD и, при необходимости, VDP.

Важно! Новый состав данных применяется не ко всем старым операциям автоматически, а к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2027 года. Для определения обязанности по конкретной отчётности важны период и характер операции.

Кого касается

Изменение непосредственно относится к следующим группам:

• Плательщики НДС в Эстонии: компании и предприниматели, подающие KMD и KMD INF.
• Владельцы и члены правления OÜ: лица, отвечающие за организацию учёта и своевременную подачу обязательной отчётности компании.
• Э-резиденты и учредители-нерезиденты: если их эстонская компания зарегистрирована плательщиком НДС, гражданство и место проживания владельца не отменяют обязанности компании по отчётности.
• Работодатели и компании с внутренним оборотом: в той мере, в какой они являются плательщиками НДС и подают декларацию KMD.
• Трансграничные компании: участники внутрисоюзных сделок, для которых актуальны VD и возможный отчёт об изменениях VDP.
• Бухгалтерские службы и поставщики учётного ПО: им потребуется отслеживать официальные формы и организовать корректную подготовку данных клиентов.

Изменение не означает, что каждая эстонская компания обязана подавать все четыре формы. Например, VD и VDP относятся к отчётности по внутрисоюзному обороту; необходимость их подачи зависит от операций компании и применимых правил.

Важные даты и сроки

Не подтверждено, будет ли до этой даты отдельный переходный период, дополнительная техническая документация или специальные разъяснения для пользователей программного обеспечения. За обновлениями следует следить по официальным публикациям.

Частые вопросы

• Нужно ли всем компаниям подавать KMD INF? Обязанность определяется правилами НДС и обстоятельствами деятельности компании; постановление само по себе не позволяет сделать вывод по каждому случаю.
• Затрагивает ли изменение э-резидентов? Да, если э-резидент владеет или управляет эстонской компанией, зарегистрированной плательщиком НДС. Обязанность возникает у компании, а не из-за статуса владельца.
• Меняются ли конкретные поля декларации? Это нельзя утверждать на основании рассмотренного текста постановления: в нём подтверждены названия приложений, но не приведено описание конкретных полей и кодов.
• С какого периода применять новый состав? К налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2027 года.
• Нужно ли сейчас менять бухгалтерскую программу? Немедленная перенастройка не следует из постановления. Практично запросить у поставщика программы план поддержки форм 2027 года после появления официальных технических деталей.

Вывод

С 1 января 2027 года НДС-отчётность будет регулироваться постановлением № 19, охватывающим KMD, KMD INF, VD и VDP. Компаниям-плательщикам НДС стоит заранее распределить ответственность за мониторинг обновлений и проверить готовность учётных процессов. Конкретные изменения в полях форм и порядке заполнения нужно подтверждать по официальным материалам, а не предполагать заранее.

Источники

• Käibedeklaratsiooni andmekoosseis

Автор статьи

Evgeniy Mialik

Бизнес-консультант, работаю в этой сфере с 2011 года. Помогаю предпринимателям с регистрацией и сопровождением компаний, доверенностями, бухгалтерией и налоговыми декларациями. В статьях пишу о том, с чем сталкиваются мои клиенты, и делюсь полезными новостями для владельцев бизнеса в Эстонии.