EMTA a numit șase greșeli legate de contul de investiții

Pe scurt

Departamentul Fiscal și Vamal din Estonia (EMTA) a publicat o clarificare privind greșelile frecvente în evidența contului de investiții. Sarcina principală a investitorului este să reflecte anual toate conturile, depunerile și retragerile, pentru aplicarea corectă a amânării impozitării veniturilor din investiții.

Ce s-a întâmplat

EMTA a atras atenția asupra a șase greșeli tipice la completarea declarației de venit pentru persoane fizice referitoare la contul de investiții. Acestea nu sunt reguli noi, ci clarificări ale procedurilor existente, publicate de instituție.

Contul de investiții permite amânarea momentului de impozitare a câștigurilor din investiții: monitorizarea fiscală devine relevantă când retragerile depășesc sumele depuse în cont. De aceea, nu este suficient să deschizi un cont bancar sau de brokeraj separat – datele acestuia trebuie raportate în declarație în fiecare an.

Conform datelor EMTA, pentru anul 2025 peste 87 000 de persoane au declarat peste 132 500 de conturi de investiții. În toamna anului 2026, după reamintirile instituției, obligația fiscală declarată a crescut cu aproape jumătate de milion de euro.

Atenție: contul de investiții este un regim fiscal destinat persoanelor fizice. El nu este dedicat contului curent obișnuit al unei companii estoniene OÜ și nu îl poate înlocui în contabilitatea societății.

Cele șase greșeli subliniate de EMTA

Contul nu este declarat sau este declarat incorect

Contul trebuie declarat și în anul în care nu au avut loc retrageri de fonduri. Soldul evidenței se reportează către perioada fiscală următoare. Dacă un cont a fost deschis de un părinte pentru un copil minor, părintele trebuie să îl raporteze atât timp cât contul rămâne deschis.

Unele bănci mari și compania de investiții Lightyear permit transmiterea raportului către e-MTA. Totuși, datele precompletate trebuie verificate: acestea pot lipsi soldul de la finalul anului precedent, anumite depuneri, retrageri, dividende sau dobânzi. Pentru conturile din străinătate, investitorul introduce datele manual.

Plăți obișnuite amestecate cu investițiile

Plata chiriei, cumpărăturilor alimentare sau a altor cheltuieli personale din contul de investiții este considerată retragere din punct de vedere fiscal. Aceasta complică evidența și crește riscul de eroare.

Exemplu: dacă ai depus 10 000 euro într-un cont de investiții și ai cheltuit apoi 2 000 euro pentru chirie, acea sumă se consideră retragere din cont, chiar dacă banii nu au fost transferați într-un cont bancar obișnuit.

Activ achiziționat în afara sistemului de cont de investiții

La cumpărarea unui activ financiar, trebuie ales din start regimul de evidență. Acțiunile, fondurile sau obligațiunile cumpărate printr-un cont obișnuit și declarate în regimul standard nu pot fi transferate ulterior în sistemul contului de investiții. Vânzarea se va raporta conform regimului ales inițial.

Nu orice cont sau platformă legată de investiții este potrivită pentru acest regim. De exemplu, o platformă de crowdfunding sau un furnizor de servicii cripto nu devine automat cont de investiții. EMTA recomandă verificarea statutului furnizorului în registrele autorităților de supraveghere și separarea contului pe care se păstrează sau se transferă banii de activul financiar propriu-zis.

Corectarea datelor anterioare și închiderea regimului

Dacă greșelile sunt prezente în mai multe declarații, EMTA recomandă începerea corectării de la cel mai vechi an disponibil: datele contului de investiții se reportează dintr-o perioadă în alta. Declarațiile pot fi corectate retroactiv doar în limita a trei ani. O depunere neînregistrată într-o perioadă anterioară s-ar putea să nu mai fie luată în calcul și să afecteze obligația fiscală la viitoarele retrageri.

La încetarea utilizării regimului sau la schimbarea rezidenței fiscale estoniene, trebuie să finalizezi evidența fiscală a contului de investiții: să indici data închiderii în declarație, precum și să declari ca retragere soldul de numerar și valoarea activelor financiare deținute în cont. Acest lucru nu înseamnă neapărat că trebuie închis efectiv contul bancar sau de brokeraj.

Important! Contul de investiții în regimul estonian este destinat rezidenților fiscali ai Estoniei. La pierderea acestui statut, evidența se finalizează în declarație.

În iunie 2026, EMTA a trimis notificări către 400 de persoane care au bifat toate conturile de investiții ca fiind închise, dar posibil nu au declarat soldurile și valoarea activelor. Ulterior, au fost declarate peste 1,5 milioane euro retrageri. Alte circa 200 de notificări au mers către nerezidenți cu evidență neîncheiată; în urma acestora s-au declarat 2,9 milioane euro retrageri.

Cine este vizat și ce să verifici

Clarificarea se adresează în primul rând persoanelor fizice care folosesc contul de investiții: actuali și foști rezidenți fiscali ai Estoniei, investitori cu conturi străine, părinți de minori investitori și persoane care se mută din Estonia. Simple e-Residence nu determină rezidența fiscală și nu oferă acces automat la regimul contului de investiții.

Înainte de depunerea declarației, este util să:

1. Verifici toate conturile de investiții folosite și soldurile, comparativ cu declarația precedentă.
2. Te asiguri că ai înscris toate depunerile, retragerile, dividendele și dobânzile.
3. Separi cheltuielile personale de operațiunile de investiții.
4. Te asiguri că activele investite au fost achiziționate prin contul de investiții declarat.
5. Dacă te muți sau încetezi regimul, să verifici procedura de finalizare urmând clarificarea EMTA.

Întrebări frecvente

• Trebuie să declar contul dacă nu au fost retrageri într-un an? Da, contul se raportează anual, iar soldul se reportează pentru anul următor.
• Pot folosi contul de investiții pentru cheltuieli de zi cu zi? Poți efectua o plată, dar din punct de vedere fiscal aceasta se consideră retragere și complică evidența.
• Închiderea regimului implică închiderea contului bancar? Nu. Încetarea regimului în declarație nu presupune închiderea efectivă a contului bancar sau de brokeraj.

Concluzie

Principalul risc al contului de investiții nu ține doar de o anumită tranzacție, ci mai ales de continuitatea evidenței an de an. Verificarea regulată a declarației, un cont separat pentru investiții și închiderea la timp a regimului la schimbarea rezidenței ajută la evitarea erorilor în calculele ulterioare. În situații neobișnuite, recomandarea este să verifici permanent cerințele actuale cu EMTA și, dacă e nevoie, să apelezi la consultanță profesională individuală.

Surse

• Pane tähele: 6 levinuimat viga investeerimiskonto deklareerimisel

Autorul articolului

Evgeniy Mialik

Consultant de afaceri, lucrez în acest domeniu din 2011. Ajut antreprenorii cu înregistrarea și administrarea companiilor, procurile, contabilitatea și declarațiile fiscale. În articole scriu despre problemele cu care se confruntă clienții mei și împărtășesc știri utile pentru proprietarii de afaceri din Estonia.