EMTA назвала шість помилок з інвестиційним рахунком

Коротко

Податково-митний департамент Естонії EMTA опублікував роз’яснення щодо частих помилок в обліку інвестиційного рахунку. Ключове завдання інвестора — щороку відображати всі рахунки, внески та виплати, щоб коректно застосовувався перенос оподаткування інвестиційного доходу.

Що сталося

EMTA звернула увагу на шість типових помилок при заповненні декларації про доходи фізичних осіб щодо інвестиційного рахунку. Це не нові правила, а роз’яснення чинного порядку, опубліковане відомством.

Інвестиційний рахунок дозволяє відкласти момент оподаткування інвестиційного прибутку: податковий облік стає істотним, коли виплати з рахунку перевищують зроблені на нього внески. Тож недостатньо просто відкрити окремий банківський або брокерський рахунок — його дані потрібно відображати в декларації щороку.

За даними EMTA, за 2025 рік понад 87 000 осіб задекларували понад 132 500 інвестиційних рахунків. Восени 2026 року після нагадувань відомства задеклароване податкове зобов’язання зросло майже на пів мільйона євро.

Зверніть увагу: інвестиційний рахунок — це режим податкового обліку фізичної особи. Він не призначений для звичайного поточного рахунку естонської компанії OÜ і не замінює її бухгалтерський облік.

Шість помилок, на які вказує EMTA

Рахунок не вказано або вказано невірно

Рахунок слід декларувати і в році, коли з нього не було виведення коштів. Залишок обліку переноситься на наступний податковий період. Якщо рахунок відкрито батьками для неповнолітньої дитини, відображати його повинен батько або мати, доки рахунок не буде закритий.

Деякі великі банки та інвестиційна компанія Lightyear дозволяють відправити звіт у e-MTA. Але попередньо заповнені дані слід перевіряти: у них можуть бути відсутні залишок попереднього року, окремі внески, виплати, дивіденди чи відсотки. Дані по закордонних рахунках інвестор вносить самостійно.

Повсякденні платежі змішані з інвестиціями

Оплата оренди, продуктів чи інших особистих витрат з інвестиційного рахунку вважається виплатою для цілей цього обліку. Це ускладнює розрахунки та підвищує ризик помилки.

Приклад: якщо на інвестиційний рахунок внесено 10 000 євро, а потім 2 000 євро витрачено на оренду, ця сума враховується як виплата з рахунку, навіть якщо гроші не переводились на звичайний банківський рахунок.

Актив куплено поза системою інвестиційного рахунку

Під час купівлі фінансового активу потрібно відразу обрати порядок обліку. Акції, паї фондів чи облігації, придбані через звичайний рахунок і відображені у звичайній системі, не можна пізніше перевести до системи інвестиційного рахунку. Їхній продаж також враховується за правилами обраної раніше системи.

Не кожен рахунок чи платформа, пов’язані з інвестиціями, підходять для цього режиму. Зокрема, платформа краудфандингу чи провайдер криптоуслуг самі по собі не обов’язково є інвестиційним рахунком. EMTA рекомендує перевіряти статус провайдера у реєстрах наглядових органів і розділяти рахунок, через який зберігаються чи переводяться гроші, та сам фінансовий актив.

Виправлення минулих даних та закриття режиму

Якщо помилки були у кількох деклараціях, EMTA радить розпочинати виправлення з найранішого доступного року: дані інвестиційного рахунку переносяться з одного періоду до наступного. Подані декларації можна коригувати заднім числом лише протягом трьох років. Невідображений внесок за більш ранній період може вже не потрапити у розрахунок і вплинути на підсумкове податкове зобов’язання при наступних виплатах.

При припиненні використання системи або зміні податкового резидентства Естонії потрібно завершити податковий облік інвестиційного рахунку: вказати дату закриття у декларації, а також відобразити як виплату залишок коштів і вартість придбання фінансових активів на рахунку. Це не обов’язково означає фактичне закриття банківського або брокерського рахунку.

Важливо! Інвестиційний рахунок в естонському режимі призначений для податкових резидентів Естонії. При втраті цього статусу облік в Естонії необхідно завершити у декларації.

У червні 2026 року EMTA направила сповіщення 400 особам, які зазначили всі інвестиційні рахунки закритими, але, ймовірно, не вказали залишок коштів та вартість активів. Після цього було задекларовано понад 1,5 млн євро виплат. Ще близько 200 сповіщень отримали нерезиденти з незавершеним обліком; за їх результатами задекларували 2,9 млн євро виплат.

Кого стосується та що перевірити

Роз’яснення насамперед стосується фізичних осіб, які використовують інвестиційний рахунок: чинних і колишніх податкових резидентів Естонії, інвесторів із закордонними рахунками, батьків неповнолітніх інвесторів і осіб, що переїжджають з Естонії. Сам факт е-резидентства не визначає податкове резидентство і не робить людину учасником режиму інвестиційного рахунку.

Перед поданням декларації доцільно:

1. Звірити всі використані інвестиційні рахунки і їх залишки з попередньою декларацією.
2. Перевірити, що внесено всі внески, виплати, дивіденди й відсотки.
3. Відокремити особисті витрати від інвестиційних операцій.
4. Переконатися, що придбані активи куплено через заявлений інвестиційний рахунок.
5. При переїзді або припиненні режиму перевірити порядок його завершення за роз’ясненням EMTA.

Часті питання

• Чи потрібно декларувати рахунок, якщо протягом року не було виплат? Так, рахунок відображають щороку, а обліковий залишок переносять на наступний період.
• Чи можна використовувати інвестиційний рахунок для побутових витрат? Можна здійснити платіж, але для податкового обліку він буде виплатою і ускладнить розрахунки.
• Чи означає закриття режиму обов’язкове закриття банківського рахунку? Ні. Завершення обліку у декларації не зобов’язує фактично закривати банківський чи брокерський рахунок.

Висновок

Головний ризик при інвестиційному рахунку пов'язаний не лише з окремою операцією, а й із безперервністю обліку з року в рік. Регулярна перевірка декларації, окремий рахунок для інвестицій і своєчасне завершення режиму при зміні резидентства допоможуть уникнути перекручень у подальших розрахунках. У нестандартних ситуаціях слід звіряти актуальні вимоги з EMTA і за потреби звертатися за індивідуальною професійною консультацією.

Джерела

• Pane tähele: 6 levinuimat viga investeerimiskonto deklareerimisel

Автор статті

Evgeniy Mialik

Бізнес-консультант, працюю в цій сфері з 2011 року. Допомагаю підприємцям із реєстрацією та супроводом компаній, довіреностями, бухгалтерією і податковими деклараціями. У статтях пишу про те, з чим стикаються мої клієнти, і ділюся корисними новинами для власників бізнесу в Естонії.