EMTA tõi välja kuus levinumat viga investeerimiskonto kasutamisel

Lühidalt

Eesti Maksu- ja Tolliamet (EMTA) avaldas selgituse investeerimiskonto pidamise levinumatest vigadest. Olulisim on, et investor peegeldaks igal aastal kõik investeerimiskontod, sissemaksed ja väljamaksed, et tulumaksu edasi lükkamise võimalus õigesti rakenduks.

Mis juhtus

EMTA pööras tähelepanu kuuele tüüpilisele veale, mida tehakse füüsilise isiku investeerimiskonto deklaratsiooni täitmisel. Tegemist pole uute reeglitega, vaid kehtiva korra selgitusega, mille amet avaldas.

Investeerimiskonto võimaldab investeerimistulu maksustamise edasi lükata: maksu seisukohast muutub oluline hetkeks, kui konto kaudu tehtud väljamaksed ületavad sellele tehtud sissemaksed. Seetõttu ei piisa vaid eraldi panga- või maaklerikonto avamisest — kontot tuleb deklareerida igal aastal.

EMTA andmetel deklareeris 2025. aasta kohta üle 87 000 inimese rohkem kui 132 500 investeerimiskontot. 2026. aasta sügisel, pärast ametlikke meeldetuletusi, kasvas deklareeritud maksukohustus peaaegu poole miljoni euro võrra.

Pane tähele: investeerimiskonto on füüsilise isiku maksustamise erikord. See ei ole mõeldud Eesti osaühingu (OÜ) tavalise arvelduskonto jaoks ega asenda OÜ raamatupidamist.

Kuus viga, millele EMTA osutab

Kontot ei ole märgitud või see on valesti märgitud

Kontot tuleb deklareerida ka siis, kui sealt aasta jooksul raha ei võetud. Arvestuslik jääk kantakse järgmisesse maksuaastasse. Kui lapsele on konto avanud vanem, peab tema seda deklareerima seni, kuni lapsel konto on avatud.

Mõned suuremad pangad ja investeerimisplatvorm Lightyear võimaldavad aruande esitamist e-MTA kaudu. Siiski tuleb eelnevalt täidetud andmed ise üle vaadata: need ei pruugi sisaldada eelmise aasta jääki, kõiki sissemakseid, väljamakseid, dividende ega intresse. Väliskontode andmed tuleb investoril ise sisestada.

Igapäevased maksud on segamini investeeringutega

Investeerimiskontolt tehtud rendi-, toidu- või muude isiklike kulutuste eest maksmist loetakse selle korra mõistes väljamakseks. See teeb arvestuse keerukamaks ja suurendab eksimisvõimalust.

Näide: kui investeerimiskontole kantakse 10 000 eurot ja sealt makstakse 2 000 euro eest üür, arvestatakse see summa väljamaksena, isegi kui raha ei kantud tavalisele arvelduskontole.

Vara ost on tehtud väljaspool investeerimiskonto süsteemi

Finantsvara soetamisel tuleb kohe määrata, millises süsteemis seda arvestada. Läbi tavakonto ostetud aktsiad, fondiosakud või võlakirjad kuuluvad tavapärasesse süsteemi ega saa hiljem investeerimiskonto süsteemi üle viia. Nende müük arvestatakse vastavalt algselt valitud süsteemi reeglitele.

Mitte iga investeermiseks loodud konto või keskkond ei sobi selleks erikorraks. Näiteks ühisrahastusplatvorm või krüptoteenuse pakkuja ei pruugi olla investeerimiskonto. EMTA soovitab teenusepakkuja staatust kontrollida järelvalve registritest ning eristada kontot, millel raha hoitakse või liigutatakse, ning finantsvara ennast.

Varasemate andmete parandamine ja korra lõpetamine

Kui vigu esines mitmes deklaratsioonis, soovitab EMTA parandamist alustada ajaliselt kõige varasemast võimalikust aastast: investeerimiskonto andmed kantakse ühest aastast teise. Esitatud deklaratsioone saab tagasiulatuvalt parandada ainult kolme aasta jooksul. Vanema perioodi kajastamata sissemakse ei pruugi enam arvesse minna ja võib muuta järgmiste väljamaksete maksukohustust.

Kui investeerimiskonto erikord lõpetatakse või Eesti maksuresidentuuri staatus muutub, tuleb arvestus deklareerida: näidata deklaratsioonis lõpetamise kuupäev ning kanda väljamaksena arvele raha- ja finantsvara soetamismaksumuse jääk. See ei tähenda alati panga- või maaklerikonto faktilist sulgemist.

Oluline! Investeerimiskonto Eestis on mõeldud maksuresidentidele. Kui residentuuri staatus kaob, tuleb arvestus Eestis deklaratsioonis lõpetada.

1. aasta juunis saatis EMTA teavituse 400 inimesele, kes olid lootnud kontod lõpetatuiks, kuid polnud deklareerinud finantsvara ega rahajääki. Selle peale deklareeriti üle 1,5 miljoni euro väljamakseid. Veel umbes 200 teavitust saadeti mitteresidentidele, kelle arvestus jäi lõpetamata; seal deklareeriti kokku 2,9 miljonit eurot väljamakseid.

Keda puudutab ja mida kontrollida

Selgitus puudutab eeskätt füüsilisi isikuid, kes kasutavad investeerimiskontot: nii praeguseid kui ka endiseid Eesti maksu­residente, väliskontode omanikeid, alaealiste investorite vanemaid ning Eestist kolijaid. E-residendiks olemine ei määra maksu­residentuuri ega osalemist investeerimiskonto süsteemis.

Enne deklaratsiooni esitamist tasub:

1. Võrrelda kõiki kasutatavaid investeerimiskontosid ja nende jääke varasema deklaratsiooniga.
2. Kontrollida, et kõik sissemaksed, väljamaksed, dividendid ja intressid on kirjas.
3. Isiklikud kulud tuleb eristada investeeringutest.
4. Kontrollida, et soetatud varad on ostetud registreeritud investeerimiskonto kaudu.
5. Kolimise või korra lõpetamise korral tutvuda EMTA selgitusega lõpetamise kohta.

Korduma kippuvad küsimused

• Kas kontot tuleb deklareerida, kui aasta jooksul väljamakseid ei tehtud? Jah, kontot tuleb kajastada igal aastal ning arvestuslik jääk kantakse edasi.
• Kas investeerimiskontot võib kasutada igapäevaste kulude katteks? Vajadusel võib makse teha, kuid maksuarvestuses on see arvestatav väljamaksena ja muudab arvestuse keerukamaks.
• Kas erikorra lõpetamine tähendab panga- või maaklerikonto sulgemist? Ei. Arvestuse lõpetamine deklaratsioonis ei kohusta pangakonto faktiliselt sulgema.

Kokkuvõte

Investeerimiskonto suurim ohukoht pole ainult üksik tehing, vaid järjepideva arvestuse pidamine aasta-aastalt. Regulaarne deklareeringu võrdlemine, investeeringuteks eraldi konto kasutamine ning maksukorralduse lõpetamine residentuuri muutumisel välistavad hilisemad ümberarvutused. Mittestandardsete olukordade puhul tuleb üle kontrollida EMTA nõuded ning vajadusel küsida professionaalset nõu.

Allikad

• Pane tähele: 6 levinuimat viga investeerimiskonto deklareerimisel

Artikli autor

Evgeniy Mialik

Ärinõustaja, töötan selles valdkonnas alates 2011. aastast. Aitan ettevõtjaid äriühingu asutamise ja haldamise, volikirjade, raamatupidamise ning maksudeklaratsioonidega. Artiklites kirjutan sellest, millega mu kliendid kokku puutuvad, ning jagan kasulikke uudiseid Eesti ettevõtete omanikele.